عملیات زیر در موسسه بازرگاني اصغر انجام شده است:

91/01/01سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 550/000/000 ریال به طورنقد و 3/000/000 ریال موجودی کالا

91/01/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه و وسایط نقلیه و ماشین آلات هر کدام 24/000/000 ریال به نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک

91/02/01 در این تاریخ موسسه قرارداد بیمه 60 ماهه ای به مبلغ 12/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 6/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.

91/04/01 خرید کالا 20/000/000 ریال به طور نقد که در این معامله 2 درصد تخفیف منظور شد

91/05/01 خرید کالا 40/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/06/01 برگشت 5/000/000 ریال از کالای خریداری شده به طور نقد

91/07/01 پرداخت 8/000/000 ریال بابت حمل کالای خریداری شده

91/08/01 خرید 9/000/000 ریال ملزومات به طور نقد

91/10/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 600/000/000 ریال به طور نقد

91/10/02 فروش کالا 60/000/000 ریال به طور نقد که در این معامله 4 درصد تخفیف منظور شد

91/10/03 فروش کالا 80/000/000 ریال نصف نسیه نصف چک

91/10/04 برگشت 3/000/000 ریل از کالا فروش رفته به طور نقد

91/10/05 پرداخت 2/000/000 ریال بابت حمل کالای فروش رفته

91/10/06 برداشت 5/000/000 ریال وجه نقد توسط مالک

91/10/07 پرداخت 2/000/000 ريال بابت حقوق و 4/000/000 ريال بابت گاز

91/10/08 دریافت وام بانکی کوتاه مدت 60/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت 200/000/000 ریال

91/11/01 وصول نصف حسابهاي دريافتني

91/12/01 پرداخت نصف حسابهاي پرداختني

ساير اطلاعات:

1- موجودي ملزومات پايان دوره 1/00/000 ريال

2- روش نگهداري موجودي كالا ادواري بوده و موجودي كالاي پايان سال 4/000/000 ريال مي باشد.

3- حقوق اسفند ماه پرسنل به مبلغ 6/000/000 ريال قرار شد فروردين سال بعد پرداخت شود.

4- بابت وام های موسسه 3/000/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفت که قرار شد سال بعد پرداخت گردد لذا ثبت آن از قلم افتاده است

5- عمر مفید اثاثیه 5 سال وسایط نقلیه 8 سال ماشین آلات 6 سال و ساختمان 20 سال و همچنین ارزش اسقاط اثاثیه 400/000 وسایط نقلیه 500/000 و ماشین آلات 200/000 ریال است و ساختمان ارزش اسقاط ندارد و روش استهلاک تمام دارایی ها خط مستقیم است

مطلوبست:

1- انجام ثبت هاي روزنامه

2- انتقال به دفتر كل و مانده گيري

3- تراز آزمايشي قبل از تعديلات

4- انجام ثبت هاي روز نامه و كل تعديلات پايان سال

5- تهيه تراز آزماشي بعد از تعديلات

6- تهيه صورتهاي مالي طبقه بندي شده

7- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي موقت

8- ثبت هاي روزنامه و كل عمليات بستن حسابهاي دائمي

9- افتتاح حسابها در سال جديد